Ндфл при продаже нежилого помещения физическим лицом

Милехин Роман Продажа недвижимости и другого имущества физлицом или ИП: где грань между доходами от предпринимательской деятельности и личными доходами? Продажа недвижимости и другого имущества физлицом или ИП: где грань между доходами от предпринимательской деятельности и личными доходами? РУ В Налоговом кодексе определение предпринимательской деятельности отсутствует, поэтому на основании ст.

Постановлением Правительства РФ от 01. Статус продавца в сведениях не фигурирует. Но тот факт, что отчуждена нежилая недвижимость, наверняка подвигнет налоговиков на то, чтобы проверить в ЕГРИП, является ли продавец предпринимателем. Заметим, что если в представленной декларации налоговики не выявили ошибок или противоречий, то они не вправе требовать у налогоплательщика пояснений, не говоря уже об истребовании каких-либо документов п. Но это же по закону, а на деле все, конечно, сложнее. Также налоговики могут, не мудрствуя лукаво, посмотреть в Книге учета доходов и расходов, фигурирует ли там искомая сумма. Напомним, что и общережимники, и упрощенцы, ведущие Книгу учета доходов и расходов в электронном виде, должны представлять ее для заверения в ИФНС одновременно с годовой декларацией п.

НДС и НДФЛ при продаже нежилого помещения

Милехин Роман Продажа недвижимости и другого имущества физлицом или ИП: где грань между доходами от предпринимательской деятельности и личными доходами? Продажа недвижимости и другого имущества физлицом или ИП: где грань между доходами от предпринимательской деятельности и личными доходами? РУ В Налоговом кодексе определение предпринимательской деятельности отсутствует, поэтому на основании ст. Конституционный Суд Российской Федерации в Определении от 16 июля 2015 г.

Отсутствие четких критериев приводит к большому количеству споров в судебных инстанциях. В этой колонке я попробую выделить основные моменты, учитывая которые, можно с большой вероятностью избежать негативных последствий. С 1 января 2019 года вступили в силу законодательные изменения, которые существенно улучшают положения некоторых налогоплательщиков. Так, теперь с указанной даты освобождаются от уплаты НДФЛ доходы, получаемые физическими лицами от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или доли долей в них, а также транспортных средств, непосредственно используемых в предпринимательской деятельности п.

При этом минимальный срок владения жильем в соответствии со ст. В своих разъяснениях к данным поправкам ФНС России использовала несколько иную формулировку, указав, что освобождаются от НДФЛ "бывшие индивидуальные предприниматели, которые использовали это имущество в своей деятельности". Когда предпринимательская деятельность с использованием данного имущества должна была прекратиться? С другой стороны, раз в НК РФ о "бывших предпринимателях" нет ни слова, то, на мой взгляд, причин для беспокойства нет.

В дальнейшем при рассмотрении конкретных ситуаций всегда следует учитывать данное нововведение. В судебной практике при рассмотрении вопроса отнесения дохода к деятельности ИП или физического лица встречается следующее определение: деятельность является систематической, если в течение календарного года было совершено как минимум две аналогичные возмездные сделки, направленные на получение прибыли постановление Тринадцатого арбитражного апелляционного суда от 29 мая 2017 г.

Например, продажа физическим лицом одного объекта недвижимости, не попадает под понятие предпринимательской деятельности. Однако если вы периодически покупаете и продаете объекты недвижимости, не используя данные объекты в личных целях, то такая деятельность с большой вероятностью будет признана налоговыми органами предпринимательской, даже если вы не зарегистрировали ИП.

Физическое лицо лишится следующих "льгот": получение имущественного налогового вычета при продаже недвижимого имущества и или транспортных средств подп. Еще раз напомню, что с 1 января 2019 года, если срок владения составляет 5 лет в некоторых случаях 3 года , то при продаже имущества, которое использовалось в предпринимательской деятельности, физическому лицу уплачивать НДФЛ не нужно.

Для ИП ситуация следующая. Наличие ИП не влияет на отнесение имущества к предпринимательской деятельности, но воспользоваться правом не платить НДФЛ, введенным с 2019 года для физлиц, ИП не сможет. Поэтому придется уплатить налог при продаже недвижимости по установленному налогоплательщиком режиму налогообложения. Вопрос отнесения имущества к предпринимательской деятельности также непростой и зависит от конкретных ситуаций. Четкие критерии отсутствуют, поэтому каждую ситуацию следует рассматривать индивидуально.

Многим, думаю, интересен вопрос, является ли продажа квартиры, сдаваемой ранее в аренду, доходом от предпринимательской деятельности? Все зависит от обстоятельств сдачи недвижимости в аренду. Например, если незарегистрированное в качестве ИП лицо приобрело для личных нужд жилое помещение или иное недвижимое имущество либо получило его по наследству или по договору дарения, но в связи с отсутствием необходимости в использовании этого имущества временно сдало его в аренду или внаем и в результате такой гражданско-правовой сделки получило доход в том числе в крупном или особо крупном размере , содеянное им не влечет уголовной ответственности за незаконное предпринимательство Постановление Пленума Верховного Суда РФ от 18 ноября 2004 г.

Точные временные рамки в законодательстве не указаны, но с большой вероятностью сдача в аренду на протяжении года, а также отсутствие обстоятельств, подтверждающих желание использовать имущества для личных нужд, будет признана налоговыми органами предпринимательской деятельностью, следовательно, при дальнейшей продаже имущества, сдаваемого в аренду, не удастся воспользоваться указанными выше "льготами".

Данные выводы применимы и для ИП, если недвижимость приобретается для личных целей, то вопросов не возникнет при продаже, но если недвижимость сдавалась в аренду в течение длительного срока длительность будет оцениваться судом , то при продаже, "льготами" воспользоваться не получится. Еще более рискованная ситуация, если вы приобрели несколько квартир и сдаете их в аренду.

Независимо от регистрации в качестве ИП сдача имущества в аренду в данном случае будет являться предпринимательской деятельностью При продаже данных квартир, если срок владения составляет более пяти лет, то, учитывая нововведения, появилось право не платить НДФЛ. Правда, это касается только физических лиц, поэтому, пока непонятно как налоговые органы будут реагировать, если вы "случайно" закрыли ИП перед продажей. Если срок владения составит менее пяти лет, то при продаже воспользоваться имущественными вычетами вы как физическое лицо или как ИП не сможете.

Указание деятельности ИП по продаже недвижимости или сдаче в аренду в ЕГРИП ИП при государственной регистрации указывают виды экономической деятельности, которыми планируют заниматься. Например, ИП ведет зарегистрированную в реестре деятельность, используя при этом собственное помещение. Далее, принимает решение о продаже данного помещения, а такой вид деятельности как купля-продажа недвижимости не зарегистрирован в ЕГРИП.

Налоговые органы, учитывая сложившуюся судебно-арбитражную практику, согласились с тем, что факт отсутствия в ЕГРИП какого-то вида деятельности не влияет на определение налогоплательщиком своих налоговых обязательств письмо ФНС России от 3 сентября 2018 г. Таким образом, при продаже недвижимости, даже если такой вид деятельности не зарегистрирован в ЕГРИП, ИП сможет применить по сделке используемый им налоговый режим. Так что прежде чем продать свое имущество, рекомендую внимательно оценить возможные риски и последствия.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: НДФЛ при продаже недвижимости: когда платить не надо

Я продал нежилое помещение за 1 млн рублей. В том случае, если цена продажи ниже, НДФЛ считаем с Так как Ваше право собственности на нежилое помещение было зарегистрировано в году, то при. Доход от продажи нежилого помещения, ранее используемого бывшим При решении вопроса о налогообложении НДФЛ дохода от продажи Из текста письма следует, что физическим лицом (супругом) в

Физические лица-владельцы жилья получают право отчуждать жилье в качестве коммерческой недвижимости при выполнении условий, установленных законом. Налоги при продаже коммерческой недвижимости в 2018 году взимаются по правилам Налогового и Гражданского кодексов Украины и правил, установленных приказами и декретами Кабинета министров и Министерства юстиции Украины для нотариусов при регистрации соответствующих договоров. Кто может оперировать коммерческой недвижимостью Налогоплательщики сами определяют, какой налог платить при продаже коммерческой недвижимости по ставке от договорной суммы и статуса субъекта хозяйственной деятельности. В нем указано, что юридические лица и физические лица-предприниматели ФЛП осуществляют свою деятельность в случае регистрации этих статусов в Едином государственном реестре. Законодатели установили, что физические лица-владельцы могут использовать и отчуждать свою жилую недвижимость в качестве нежилой коммерческой. В статьях 319 и 320 Гражданского кодекса Украины ГКУ закреплено право собственника свободно распоряжаться своим имуществом и использовать его для осуществления предпринимательской деятельности на условиях, закрепленных законом. В статье 8 Жилищного кодекса Украины ЖКУ указана возможность перевода годного для проживания жилого помещения в состав нежилого фонда на условиях, определенных законом. Законодатели дали право исполнительным органам местной власти определять порядок перевода объектов жилого фонда в нежилой. В 2018 году в Украине такой перевод происходит по правилам, утвержденным областными, городскими и районными советами на основе требований действующего законодательства, налог при продаже коммерческой недвижимости физическим лицом взимается в порядке и по ставкам, принятым для общей схемы налогообложения. Нежилая недвижимость По правилам подпункта 14.

Как это ни странно, но в законодательстве нет четкого определения этого понятия. Чаще всего, при определении статуса объекта используют такие основные характеристики: помещение должно быть недвижимым и иметь отдельный вход.

Ваш вопрос обязательно появится на сайте через 2-3 минуты. Но лучше проверить. Обновите главную страницу.

Как рассчитать налог с продажи нежилого помещения?

Как рассчитать налог при продаже нежилого помещения? Продаю за 1,5 млн рублей. Кадастровая стоимость на 1 января 2019 года составляет 2 млн. Как рассчитать налог? Зависит от того, какая сумма больше. У Вас 0,7 от кадастра составляет 1,4 млн рублей. Поэтому Вам нужно рассчитывать налог от суммы продажи. Вы не пишете, продаете Вы имущество как физическое лицо или недвижимость использовалась в предпринимательской деятельности. От этого зависит, можете ли Вы воспользоваться правом на налоговые вычеты или придется платить налог, исходя из системы налогообложения для ИП.

Будет ли платить собственник налог при продаже квартиры? Если да, то в каком размере?

Методика выполнения юридической проверки квартиры Налог на доходы при продаже нежилой недвижимости НДФЛ В собственности физических лиц могут быть не только квартиры, дачи, комнаты, но и нежилые помещения. При этом наличие таких объектов далеко не всегда связано с предпринимательской деятельностью их собственника. Рассмотрим некоторые аспекты этой проблемы, исходя из следующих исходных данных: собственник является налоговым резидентом России, не имеет статуса индивидуального предпринимателя; нежилое помещение находится на российской территории. Чтобы решить, возникает или нет обязанность по уплате НДФЛ, принципиальное значение имеют следующие данные: срок нахождения в собственности нежилого помещения на момент продажи; наличие документов, подтверждающих расходы по его первоначальному приобретению; характер использования помещения в течение срока владения; собственно дата первоначального приобретения. Последнее связано с тем, что с 01. Ранее он был равен трем годам, сейчас составляет по общему правилу пять лет. Время нахождения объекта в собственности имеет ключевое значение: если продажа осуществляется по истечению установленного срока, то отсутствует обязанность по уплате налога п. Здесь необходимо два пояснения. Также трехлетний минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества применяется в случае, если: право собственности на объект недвижимого имущества получено налогоплательщиком в порядке наследования или по договору дарения от физического лица, признаваемого членом семьи и или близким родственником этого налогоплательщика в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации; право собственности на объект недвижимого имущества получено налогоплательщиком в результате приватизации; право собственности на объект недвижимого имущества получено налогоплательщиком - плательщиком ренты в результате передачи имущества по договору пожизненного содержания с иждивением. Кроме того, законом субъекта Российской Федерации вплоть до нуля для всех или отдельных категорий налогоплательщиков и или объектов недвижимого имущества может быть уменьшен минимальный предельный срок владения таким объектом.

Как рассчитать налог с продажи нежилого помещения?

Это нежилое помещение было продано другому лицу, в договоре купли-продажи недвижимого имущества в качестве продавца выступало физическое лицо и денежные средства поступили на счет физического лица. Какими налогами облагаются полученные денежные средства? Ответ специалиста В соответствии с пунктом 1 статьи 346.

Продажа физическим лицом — нерезидентом нежилой недвижимости (гаража)

.

Налог на доходы при продаже нежилой недвижимости (НДФЛ)

.

Вопросы и ответы

.

.

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Как не попасть на налоги, продавая объекты коммерческой недвижимости? Как платить меньше налогов ИП?
Похожие публикации